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[공부합시다][세법] 가족 관련 세금 혜택
06/29/2019 07:18
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[공부합시다][세법] 가족 관련 세금 혜택


17세미만 자녀 1인당 2000불 크레딧

4년제 수업료 최대 2500불 세제혜택



국세청에서는 자녀가 있는 납세자에게 자녀 부양에 따른 경제적인 부담을 덜어주기 위해 다양한 세금 해택을 제공하고 있다. 농무부의 조사에 의하면 2015년에 태어난 자녀 한 명을 17세까지 키우는데 드는 비용이 중산층 기준 대략 23만4000달러라고 한다. 여기에는 자녀의 대학교학비는 포함되지 않았으니 이에 대한 경제적인 부담을 감안하면 부모에게 정부의 도움이 필요할 것이다. 여기서는 현재 기준 국세청에서 제공하는 자녀와 관련된 세금 해택에는 어떤 것들이 있는지 알아보도록 하자. 

세금보고에 부양가족으로 보고 하기 위해서는 우선 자녀의 소셜번호가 있어야 한다. 소셜번호를 받지 못할 사정이라면 개인 납세자 번호 (ITIN)로도 가능하다. 개인납세자 번호는 세금보고와 함께 신청하게 된다. 부양가족이 되기 되기 위해서는 자녀의 나이는 19세 미만, 풀타임 학생인 경우 24세 미만이어야 하고 자녀는 6개월이상을 부모와 함께 거주해야 된다. 

자녀가 17세가 되기 전까지는 자녀 한명당 최대 2000달러의 자녀 세금 크레딧이 주어진다. 자녀 세금 크레딧은 환급이 가능한 크레딧으로 크레딧 금액이 납부할 세금보다 많으면 그 차액은 추가 자녀 크레딧으로 처리되어 환급을 받게 된다. 자녀 세금 크레딧은 개인 납세자 번호로는 신청할 수가 없다. 자녀 세금크레딧 대상이 되지 못하는 17세이상 24세미만의 부양 자녀에 대해서는 500달러의 부양자녀 크레딧이 주어진다. 

만약 자녀의 나이가 13세 미만이고 맞벌이 부부라면 부모가 일하는 동안의 자녀 데이케어에 지불한 비용중 자녀 한명은 최대 3000달러 두 명 이상은 최대 6000달러에 대해 자녀 케어 크레딧이 주어지는데 납세자의 소득에 따라 비용의 25% 부터 35%까지 적용된다. 

자녀가 대학에 다닌다면 대학 학비에 대해서도 세금해택이 주어진다. 처음 다니는 학위과정의 4년재 대학의 학비에 대해서 최대 2500달러까지의 아메리칸 오퍼튜니티 크레딧이 주어지고 이 크레딧의 자격요건이 되지 않으면 학비에 대해 최대 2000달러 까지의 평생교육 크레딧이 주어진다. 학자금 융자 이자에 대해서도 최대 2500달러의 소득공제가 주어진다. 

저소득자로서 봉급, 자영업 소득 등 근로소득이 있는 납세자에게는 환급 가능한 근로소득 크레딧이 주어진다. 자녀의 수에 따라서 저소득 기준 소득과 크레딧 금액이 달라지게 된다. 부부합산 신고자로 자녀가 없는 경우 2018년도 기준 소득은 2만950달러보다 적어야 되고, 한 명의 자녀가 있으면 4만6010달러, 두명의 자녀는 5만1492달러, 세명의 자녀는 5만4884달러로 기준 금액이 높아져서 소득이 기준금액 보다 적어야 크레딧을 받을 수 있다. 근로소득 크레딧은 최대 6431달러까지 주어진다. 

자영업자는 본인, 배우자, 부양가족, 27세이하 자녀를 위해 지출한 의료비용에 대해 우선공제를 통해 소득에서 공제 받을 수 있다. 개런티 페이를 받는 동업자, 2% 이상의 지분을 가진 S코퍼레이션 주주 등도 의료보험이 비즈니스로 가입 되어 있다면 자영업자에 준한 소득공제를 받을 수 있다. 


미주중앙일보 2019.6


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