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HSA를 은퇴 저축 계좌로 이용하기?
07/21/2019 15:32
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IP 98.xx.xx.69

Health Savings Account 기본에서 HSA가 401K나 IRA보다 더 좋은 은퇴 저축 & 투자 수단이라고 알려 드렸습니다.

인터넷에 HSA를 의료비로 사용하지 않고, 오로지 은퇴 저축 & 투자 수단으로만 사용해도 좋다는 아래와 같은 글들이 있는데 정말 그럴까요?

How to Use Your Health Savings Account (HSA) for Retirement

위의 링크의 글의 내용을 요약하면 아래와 같습니다.

Don’t Spend Your Contributions

이상하게 들릴 수 있지만 HSA 저축된 금액을 의료비로도 사용하지 않고, 65세 (또는 은퇴) 전까지는 HSA 저축만 하는 것입니다. 부연 설명하면 HSA 저축된 금액을 401K나 IRA 에 저축된 금액으로 간주하고, 의료비는 캐쉬나 크래딧 카드로 지불합니다. 대신 모든 영수증은 잘 챙겨 두십시요.

감이 오시나요? 감이 오시지 않는다면 HSA를 의료비와는 상관없는 401K나 IRA 같이 Tax deferred 된 은퇴 계좌라고 생각하시면 됩니다.

Pay Health Expenses in Retirement

은퇴를 한 후에는 의료비용(qualified medical expenses)은 HSA에서 tax free로 사용하시면 됩니다.

Reimburse Yourself for Earlier Expenses

위에서 그동안 모아 둔 의료비 영수증으로 tax free로 HSA에서 인출합니다.

끝으로 HSA는 RMD(Required Minimum Distributions) 조항이 없어 HSA 아무리 큰 금액이 있더라도 택스에 대한 부담이 전혀 없습니다.

이상으로 위의 링크된 글의 정리를 마치고, 위와 같은 방법이 정말 좋은 방법인지 검증해 보겠습니다.

예를 들어 HSA $7,000 저축하고, 의료 비용이 $3,000 발생한 경우를 가정해 보겠습니다. 우선 위의 링크된 글의 방법대로 의료 비용 $3,000을 HSA에서 지불하지 않고, 캐쉬로 지불한 경우를 살펴 보겠습니다.

10년후 HSA 투자한 원금 $7,000이 $7,000의 이익을 발생한 것으로 가정하면 HSA 잔액은 총 $14,000이 됩니다.

다음으로 의료비용 $3,000을 HSA에서 지불한 경우 입니다.

10년후 Taxable Accounts에 투자한 원금 $3,000에서 $3,000의 이익이, HSA 투자한 원금 $4,000에서 $4,000의 이익이 발생한다면 총 잔액은 Taxable Accounts $6,000 + HSA $8,000 = $14,000 이 됩니다.

잔액은 같은데 의료 비용을 캐쉬로 지불한 경우는 $14,000이 Pre-tax Money이고, 의료 비용을 HSA로 지불한 경우는 그린색 부분의 $3,000은 After-tax Money이고 $11,000만이 Pre-tax Money입니다. 하지만 캐쉬로 지불한 경우 영수증을 10년동안 잘 보관했다가 클레임하여 $3,000을 tax-free로 인출하면 $11,000만이 Pre-tax Money가 되어 두 가지 경우 모두 동일하게 $11,000의 Pre-tax Money가 됩니다.

두 가지 경우 모두 $11,000의 Pre-tax Money이지만 캐쉬로 지불한 경우는 $11,000 모두가 ordinary income이지만 HSA로 지불한 경우는 HSA의 금액 $8,000은 ordinary income이지만 Taxable Accounts의 투자 수익 $3,000은 long term capital gains이 됩니다.

여기서 두가지 시나리오를 생각해 볼 수 있습니다. 첫번째 시나리오는 $11,000의 의료 비용이 발생하여 남은 잔액 $11,000을 모두 소진하는 경우입니다. 의료 비용을 캐쉬로 지불했을 경우 HSA 잔액 $11,000을 모두 free-tax로 인출할 수 있지만 의료 비용을 HSA에서 지불한 경우는 HSA잔액 $8,000만 free-tax로 인출할 수 있고, Taxable Accounts의 $3,000에 대해서는 long term capital gains 택스를 내야합니다. 따라서 이렇게 HSA 저축한 모든 금액을 의료 비용으로 소진할 수 있다면 좋은 방법입니다.

결론적으로 HSA를 은퇴 저축 수단으로 이용하는 방법은 궁극적으로 HSA 금액을 모두 의료 비용으로 사용되었을 때만 좋은 수단이 되는 것 같습니다.

두번째 시나리오는 HSA 잔액을 모두 의료 비용으로 사용하지 못하는 경우입니다. 예를 들어 의료 비용이 $8,000까지만 발생하여 나머지 금액 $3,000을 은퇴 후 65세 이후에 의료비용 이외의 용도로 인출한다면 의료 비용을 캐쉬로 지불했을 경우 HSA 잔액 $3,000을 인출할 때 ordinary income에 대한 택스를 내야 하지만 의료 비용을 HSA에서 지불한 경우 Taxable Accounts의 $3,000 세제상 유리한 long term capital gains에 대한 택스가 부과 됩니다. 따라서 이렇게 의료비 이외의 용도로 인출하는 경우는 의료 비용을 HSA에서 지불하는 것이 유리합니다. 또한, HSA 잔액이 상속되면 상속 받는 사람의 ordinary income 으로 추가되지만 Taxable Accounts 금액은 상속세 면제액 한도안에서 tax-free 입니다.

참고로, HSA를 이런 은퇴 저축 수단으로 사용하려면 Roth IRA는 우선 Max-out 하신 후에 하셔야 겠죠. 위의 그림에서 Taxable Accounts 대신 Roth IRA에 저축되었다면 $3,000 tax-free 이니까요.

설명이 좀 복잡한 것같아 다시 한번 정리하면 아래의 순서로 은퇴 저축을 하시면 됩니다.

  1. 우선 HSA에 Max-out 하고,
  2. 다음으로 Roth IRA(인컴 리밋때문에 자격이 안되면 Back Door Roth IRA)에 Max-out 하고,
  3. 그러고도 여유가 있다면 HSA를 이런 은퇴 저축 수단으로 이용하면서 의료 비용을 캐쉬로 지불하시면 됩니다.

노파심에 한가지 추가하면 3번 캐쉬로 지불할 때 Non-Taxable Money로 지불해야지 Taxable Money를 사용하면 말짱 도루묵이 될 수 있습니다. 예를 들어 주식 등을 팔아 투자 소득으로 의료 비용을 지불한다면 투자 소득에 대한 인컴 소득을 내야하기 때문입니다.

Taxable Money vs Non-Taxable Money

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